個人所得稅2024官方版

個人所得稅2024是一款實用的稅收計算工具，根據2024年最新的稅收政策進行個人所得稅的計算，各種專項扣稅一目了然，為用戶帶來了極大的便利。可按月度和年度計算，使用方法很簡單，按說明輸入收入、五險一金等數據即可自動計算。有需要的朋友不容錯過，快來下載使用吧。

特色功能

支持個人所得稅綜合所得年度匯算

專項扣除等流程簡介讓您看懂算清

月度年度和年終獎收入納稅明細查詢

關注稅收動態能自行快填報申報表

2024最新版個人所得稅稅率表

需要繳納個人所得稅的9類所得：

?綜合所得：工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得。

?分項所得：經營所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得。

1、居民個人工資、薪金所得預扣率表

1、全年應納稅所得額不超過36000元：

稅率：3%;速算扣除數(元)：0

2、全年應納稅所得額超過36000元至144000元：

稅率：10%;速算扣除數(元)：2520

3、全年應納稅所得額超過144000元至300000元：

稅率：20%;速算扣除數(元)：16920

4、全年應納稅所得額超過300000元至420000元：

稅率：25%;速算扣除數(元)：31920

5、全年應納稅所得額超過420000元至660000元：

稅率：30%;速算扣除數(元)：52920

6、全年應納稅所得額超過660000元至960000元：

稅率：35%;速算扣除數(元)：85920

7、全年應納稅所得額超過960000元:

稅率：45%;速算扣除數(元)：181920

注：按月申報納稅。

2、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

注：按月或按次申報納稅稿酬所得、特許權使用費所得預扣率：適用20%的比例。(按月或按次申報納稅)

3、綜合所得稅率表(個稅匯算清繳時適用)

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(預扣率表見前述一、二)。

4、非居民個人工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額;其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人所得稅2024免稅條例

1、不屬于工資薪金性質的補貼、津貼

《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕089號)規定：下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入、不征稅。獨生子女補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助。

《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)規定：按財政部門規定個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

2、公務用車、通訊補貼收入可扣除一定標準公務費

根據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999〕58號)規定：個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

3、福利費(生活補助費)免稅

個人所得稅法第四條中可以免稅的稱福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。

根據《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》 (國稅發〔1998〕155號)規定，生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

4、救濟金、撫恤金免稅

根據《個人所得稅法》第四條第四項的規定：救濟金、撫恤金免納個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條，救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

5、工傷保險待遇免稅

根據《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2012]40號)規定：“一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》規定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。”

6、單位和個人繳納的“三險一金”免稅

財稅[2006]10號：企事業單位按照規定實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅;個人按照規定繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。

7、個人提取的“三險一金”免稅

財稅[2006]10號：個人實際領(支)取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

8、生育津貼免稅

根據《財政部、國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2008〕8號)規定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。

9、按國家統一規定發放的補貼、津貼免稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條規定：國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

10、退休費、離休費等免稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規定：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。